Різниця між статутним капіталом та власним капіталом ТОВ

Коли відкриваєш ТОВ, цифри в балансі плутаються вже на старті. Статутний і власний капітал звучать схоже, але впливають на бізнес по-різному. Пояснюю просто і на прикладах.

Коротко: головні відмінності

• Джерело формування. Статутний капітал – внески учасників при створенні. Власний – накопичений результат діяльності компанії.
• Час виникнення. Статутний з’являється при реєстрації ТОВ. Власний змінюється щомісяця разом із прибутками та збитками.
• Фіксація в документах. Статутний записаний у статуті, наприклад 50 000 грн. Власний – у балансі, рядок 1495 форми №1.
• Стабільність. Статутний змінюється рідко, через реєстраційні дії. Власний може коливатися навіть щодня.
• Функція. Статутний – стартова база та гарантія для кредиторів. Власний – показник фінансового здоров’я.
• Склад. Статутний – лише внески. Власний включає прибуток, резерви, додатковий капітал.
• Мінімальний розмір. Для ТОВ в Україні – без обмежень. Власний може бути навіть від’ємним.
• Вплив на рішення. Статутний визначає частки учасників. Власний впливає на дивіденди та оцінку бізнесу.

Що таке статутний капітал ТОВ

Статутний капітал – це сума, яку учасники домовились внести при створенні компанії. У реєстрі ви можете побачити цифру 1 000 грн, 10 000 грн або навіть 1 грн – закон це дозволяє.

Закон України “Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю” (№2275-VIII, 2018 р.)
“Розмір статутного капіталу товариства визначається його учасниками.”

Ось як це виглядає на практиці:

• ТОВ “Альфа” створили у 2024 році з капіталом 50 000 грн.
• Учасників троє: 25 000 грн, 15 000 грн і 10 000 грн.
• Частки: 50%, 30% і 20%.

І все – ця сума фіксується в статуті. Вона не “живе” як банківський рахунок. Це скоріше юридичний маркер: хто скільки вклав і кому скільки належить.

У мене була ситуація влітку 2023 року в Миколаєві: знайомий відкривав ТОВ з капіталом 1 000 грн. Через 3 місяці уклав контракт на 1,2 млн грн. Контрагент подивився на капітал і прямо сказав: “Хлопці, давайте або гарантії, або збільшуйте капітал хоча б до 100 000 грн”. І довелося вносити зміни в статут, платити нотаріусу близько 3 500 грн і чекати 2 робочі дні.

Тобто формально можна ставити будь-яку цифру, але ринок реагує по-своєму.

Ще нюанс: внести капітал треба протягом 6 місяців з дати реєстрації. Якщо не внести – учасник може втратити частку.

Що таке власний капітал ТОВ

Власний капітал – це те, що реально “залишилось у бізнесі”. Він показує, скільки компанія заробила або втратила.

Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1
“Власний капітал – це частина в активах підприємства, що залишається після вирахування його зобов’язань.”

Простий приклад:

• Активи ТОВ: 2 000 000 грн (товар, гроші, обладнання).
• Борги: 1 200 000 грн.
• Власний капітал: 800 000 грн.

Він складається з кількох елементів:

• статутний капітал (наприклад 50 000 грн),
• нерозподілений прибуток (наприклад 600 000 грн),
• резервний капітал (100 000 грн),
• додатковий капітал (50 000 грн).

І ось ключ: власний капітал – це не статична цифра. Сьогодні +800 000 грн, завтра -200 000 грн, якщо пішли збитки.

З цим пов’язана одна історія. У 2022 році я бачив баланс ТОВ, яке мало статутний капітал 10 000 грн, але власний капітал -350 000 грн. Мінус! Через борги і збитки. І банк відмовив у кредиті на 500 000 грн, хоча оборот був понад 2 млн грн на рік.

Тобто саме власний капітал показує, “живий” бізнес чи вже на межі.

Порівняльна таблиця

Критерій	Статутний капітал	Власний капітал
Джерело	Внески учасників	Прибуток, резерви, внески
Час появи	При створенні ТОВ	Постійно змінюється
Документ	Статут, ЄДР	Баланс (форма №1)
Розмір	Будь-який (від 1 грн)	Може бути від’ємним
Стабільність	Майже незмінний	Динамічний
Вплив на частки	Визначає % учасників	Не впливає
Роль для кредитора	Формальна гарантія	Реальний фінансовий показник
Зміна	Через держреєстрацію	Автоматично через облік
Склад	Лише внески	Комплексна структура

Розповсюджені помилки

• Плутати ці два показники → Часто дивляться на статутний капітал і думають, що це “реальні гроші на рахунку”. Насправді він може давно бути витрачений або взагалі не внесений повністю.
• Оцінювати бізнес лише по статутному → Люди бачать 100 000 грн і вважають компанію стабільною. Але власний капітал може бути -500 000 грн через збитки.
• Ігнорувати від’ємний власний капітал → Якщо показник мінусовий більше 12 місяців, це сигнал про проблеми. У деяких випадках навіть постає питання ліквідації.
• Не оновлювати статутний капітал → Компанія росте до обороту 10 млн грн, а капітал лишається 1 000 грн. Це б’є по довірі партнерів і банків.
• Плутати дивіденди з капіталом → Дивіденди виплачуються з прибутку, а не зі статутного капіталу. Це різні речі з точки зору обліку.

Детальні відмінності у цифрах і практиці

Розмір внеску і реальний кеш

Статутний капітал у 2024 році часто ставлять символічний – 1 000 або 10 000 грн. Але власний капітал може вирости до 2-3 млн грн за 2-3 роки роботи. Я бачив ТОВ з оборотом 5,4 млн грн і власним капіталом 1,2 млн грн – при статутному всього 5 000 грн.

Вплив на кредити і фінансування

Банки дивляться саме на власний капітал. Якщо він менше 20% від активів, ризик високий. Наприклад: активи 1 млн грн, власний 150 000 грн – банк може відмовити або дати ставку 24% річних.

Юридичні наслідки при збитках

Якщо власний капітал падає нижче статутного, це сигнал для учасників. У деяких кейсах юристи радять або зменшити статутний капітал, або внести додаткові кошти, щоб вирівняти баланс.

Податкова і звітність

Статутний капітал не впливає на податок напряму. А власний – так. Наприклад, прибуток 300 000 грн → податок на прибуток 18% = 54 000 грн. І це змінює структуру власного капіталу.

Реакція контрагентів

Коли я перевіряю компанії перед угодою на 300 000-500 000 грн, дивлюсь не на статутний, а на баланс. Якщо власний капітал негативний – це червоний прапорець, навіть при гарному сайті і офісі.

Який показник важливіший на практиці

• Якщо ви відкриваєте ТОВ → дивіться на статутний капітал як на інструмент розподілу часток.
• Якщо оцінюєте бізнес → дивіться на власний капітал, він показує реальну картину.
• Якщо плануєте кредит → орієнтир – власний капітал і співвідношення до активів.
• Якщо шукаєте інвестора → краще підняти і статутний, і власний для довіри.

Підсумок від автора

Статутний капітал – це про старт і домовленості між учасниками. Власний – про те, що компанія реально заробила або втратила. Я дивлюсь на статутний, коли оцінюю структуру власності, але фінансові висновки роблю лише по власному капіталу. Якщо ви власник ТОВ – тримайте баланс в плюсі, навіть якщо статутний символічний. Це напряму впливає на кредити, партнерів і нерви.

Відповідаю на часті запитання

Чи можна зробити статутний капітал 1 грн?
Так, і багато хто так робить 🙂 Я бачив десятки таких компаній у 2023-2025 роках. Але з досвіду скажу: при контрактах понад 200 000 грн партнери часто просять гарантії або більший капітал.

Що гірше: маленький статутний чи від’ємний власний капітал?
Однозначно друге 😬 Маленький статутний – це формальність. А от мінус у власному капіталі означає борги або збитки. Банки і партнери це одразу бачать.

Чи впливає статутний капітал на податки?
Ні, напряму не впливає. Податок рахується з прибутку. Але великий капітал може виглядати переконливіше для перевірок і партнерів.

Чи можна змінити статутний капітал?
Так, але це бюрократія: рішення учасників, нотаріус, реєстрація. У 2025 році це займає 1-3 дні і коштує від 2 000 до 5 000 грн.

Як перевірити власний капітал компанії?
Я дивлюсь фінансову звітність або сервіси типу YouControl 📊 Там видно баланс і динаміку за роками. Це дає більше інформації, ніж просто витяг з реєстру.

Коли варто збільшувати статутний капітал?
Коли плануєте великі угоди, кредити або залучення інвестора 💼 З практики – якщо суми перевищують 500 000 грн, краще підняти капітал хоча б до 50 000-100 000 грн.

P.S. Стаття містить загальну правову інформацію і не є юридичною консультацією. Законодавство України регулярно змінюється – окремі положення можуть бути неактуальними на момент читання. Для вирішення юридичної ситуації зверніться до юриста.