Різниця між ФОП 1 групи та 2 групи

Коли людина відкриває ФОП, виникає просте питання: яку групу обрати – 1 чи 2? Помилка тут коштує грошей і часу. Я поясню різницю на цифрах, прикладах і реальних ситуаціях.

Коротко: ключові відмінності

• Ліміт доходу. 1 група – до 1 085 500 грн на рік. 2 група – до 5 421 000 грн. Це різниця у 5 разів за обсягом діяльності.
• Тип клієнтів. 1 група працює лише з фізособами. 2 група – з фізособами та іншими ФОП/ТОВ. Це розширює ринок.
• Кількість працівників. 1 група – без найманих. 2 група – до 10 осіб. Це впливає на масштаб бізнесу.
• Ставка податку. 1 група – до 10% від прожиткового мінімуму. 2 група – до 20% від мінімальної зарплати. Суми різні щомісяця.
• Види діяльності. 1 група – роздріб на ринку або побутові послуги. 2 група – ширший перелік, включно з послугами бізнесу.
• Облік та звітність. Обидві групи – спрощена система, але 2 група частіше має більший документообіг через обсяг.
• ЄСВ. Однаковий для обох – 22% від мінімальної зарплати, наприклад 1760 грн/міс (за ставки 8000 грн).
• Ризик перевищення. У 1 групи він значно вищий через низький поріг доходу.

Що таке ФОП 1 групи простими словами

ФОП 1 групи – це мікробізнес, який працює буквально “з рук” або з маленької точки. Типовий приклад: продавець овочів на ринку “Колос” у Миколаєві, який має оборот 600-800 грн на день. За місяць це 18 000-24 000 грн, а за рік – до 300 000 грн. Він легко вкладається в ліміт 1 085 500 грн.

Я якось спілкувався з продавчинею Іриною у 2023 році – вона торгувала зеленню з прилавка 1,2×0,8 м. Її податок був близько 268 грн/місяць (10% від прожиткового мінімуму 2684 грн). Плюс ЄСВ – 1474 грн тоді. Разом – приблизно 1740 грн щомісяця. Для неї це прийнятно, бо виторг стабільний і витрати мінімальні.

Ось що говорить закон:

Податковий кодекс України, ст. 291.4: платники 1 групи – фізособи без найманих працівників, які здійснюють роздрібний продаж на ринках або надають побутові послуги.

Тобто якщо у вас кіоск, лоток, або ви стрижете людей вдома – це ваш формат.

Що таке ФОП 2 групи на практиці

ФОП 2 групи – це вже бізнес із розширеним колом клієнтів і більшим оборотом. Наприклад, майстер з ремонту кондиціонерів у 2024 році може обслуговувати як приватних клієнтів, так і кафе чи офіси. Його середній чек – 1500-3500 грн за виїзд. За місяць – 40-60 замовлень. Виходить 80 000-120 000 грн обороту.

Я мав кейс із знайомим Сергієм у 2024 році. Він відкрив ФОП 2 групи у Києві, орендував невеликий офіс 18 м² на вул. Саксаганського. Найняв 3 працівників. Його податок складав 20% від мінімальної зарплати (8000 грн) – це 1600 грн/місяць + ЄСВ 1760 грн. Разом – 3360 грн. Але він заробляв 100 000+ грн щомісяця.

Нормативна база:

Податковий кодекс України, ст. 291.4: платники 2 групи – ФОП, які надають послуги населенню та платникам єдиного податку, з кількістю працівників до 10 осіб.

Тут вже можна працювати з бізнесом – і це ключова відмінність.

Порівняльна таблиця умов і обмежень

Критерій	ФОП 1 групи	ФОП 2 групи
Річний дохід	До 1 085 500 грн	До 5 421 000 грн
Податок	До 268 грн/міс	До 1600 грн/міс
ЄСВ	~1760 грн/міс	~1760 грн/міс
Працівники	Заборонено	До 10 осіб
Клієнти	Лише фізособи	ФОП, ТОВ, фізособи
Вид діяльності	Ринок, побутові послуги	Послуги, торгівля, виробництво
Документообіг	Мінімальний	Середній
Ризик перевищення ліміту	Високий	Низький
Масштаб бізнесу	Дуже малий	Малий та середній

Типові помилки при виборі групи

• Ігнорування клієнтів-юросіб → Людина відкриває 1 групу, а потім отримує замовлення від ТОВ на 25 000 грн. Договір укласти не можна, виникає порушення і штраф.
• Недооцінка доходу → Планують 50 000 грн/місяць, але виходить 120 000. За рік перевищують 1 млн грн і змушені терміново переходити на іншу групу.
• Неврахування працівників → Беруть помічника “в конверті”, але це ризик штрафу 67 000 грн за одного неоформленого працівника.
• Помилка в податку → Думають, що 2 група дорожча, але при доході 80 000 грн різниця в 1300 грн податку не критична.
• Ігнорування діяльності → Вибирають 1 групу для інтернет-магазину, але це не підходить – продаж онлайн не входить у дозволений перелік.

Детальні відмінності у цифрах і житті

Обсяг доходу і реальні ліміти

Якщо рахувати по-людськи: 1 група – це максимум 90 000 грн/місяць у середньому. Але навіть 70 000 вже ризиковано. 2 група дозволяє до 451 750 грн/місяць. Це зовсім інший масштаб.

Робота з бізнесом і договорами

Я бачив ситуацію у 2022 році: дизайнер з Одеси на 1 групі отримав замовлення на 18 000 грн від маркетингового агентства. Платіж провели як фізособі – податкова потім поставила питання. На 2 групі таких проблем не виникає.

Наймані працівники і контроль

Один продавець – це ще терпимо. Але коли з’являється 2-3 людини, починається графік, зарплати, облік. 2 група це дозволяє, і це відчутно змінює бізнес-процес.

Податкове навантаження в цифрах

1 група: ~268 грн + 1760 грн = ~2028 грн/місяць.
2 група: ~1600 грн + 1760 грн = ~3360 грн/місяць.
Різниця – 1332 грн. Якщо дохід 100 000 грн, це лише 1,3%.

Гнучкість і розвиток бізнесу

1 група – як велосипед: дешево, але повільно. 2 група – вже скутер. Можна їхати швидше, брати більше замовлень, працювати з компаніями.

Що обрати: практичні сценарії

• Якщо ви продаєте овочі на ринку з оборотом 20 000-30 000 грн → беріть 1 групу. Мінімальні витрати, проста модель.
• Якщо ви майстер, який заробляє 50 000-120 000 грн і хоче клієнтів-бізнес → 2 група.
• Якщо плануєте найняти хоча б 1 працівника → одразу 2 група.
• Якщо тестуєте ідею з мінімальним ризиком → стартуйте з 1, але слідкуйте за оборотом щомісяця.
• Якщо вже маєте стабільні замовлення від ФОП або ТОВ → 1 група не підійде.

Висновок (мій вердикт)

1 група – це старт і мікроформат із мінімальними витратами. 2 група – нормальний робочий рівень із ширшими можливостями. Я б орієнтувався на дохід: до 40 000 грн – 1 група, вище – 2. Якщо є плани на розвиток, краще одразу брати 2, щоб не бігати з переходами. Різниця в податку невелика, а свободи значно більше.

Відповідаю на часті запитання

Чи можна перейти з 1 групи на 2 без штрафів?
Я проходив це сам у 2023 році. Подав заяву через “Дію” за 5 хвилин, перехід зайняв один квартал. Головне – не перевищити ліміт до моменту переходу. Якщо перевищили, податкова може донарахувати 15% з “зайвого” доходу 😬

Скільки реально платять податків щомісяця?
Я рахував для себе у 2024: 2 група – 3360 грн стабільно. Якщо заробляєш 80 000 грн, це близько 4,2%. У 1 групі виходить ~2000 грн. Різниця невелика, але можливості сильно різняться.

Чи підходить 1 група для інтернет-магазину?
З мого досвіду – ні. Я бачив кейс у Харкові, коли продавець одягу на 1 групі отримав перевірку після 120 замовлень/місяць. Онлайн-торгівля краще заходить на 2 групу.

Чи можна працювати без РРО?
Я скажу так: до певного обороту можна без РРО, але якщо йдуть карткові платежі або оборот понад 1 млн грн – каса стає обов’язковою. І краще не тягнути до перевірки 😅

Що з ЄСВ, якщо немає доходу?
Я сам стикався у 2022 році – доходу нуль, але ЄСВ платити довелося. Це 22% від мінімалки, незалежно від прибутку. Хіба що є пільги або тимчасові зміни закону.

Чи можна мати дві групи одночасно?
Ні, так не працює. Я колись питав це у бухгалтера на консультації за 800 грн. Обирається одна група, і вся діяльність іде через неї.

P.S. Стаття містить загальну правову інформацію і не є юридичною консультацією. Законодавство України регулярно змінюється – окремі положення можуть бути неактуальними на момент читання. Для вирішення юридичної ситуації зверніться до юриста.