Різниця між ФОП та самозайнятою особою

Плутаєтесь між ФОП і самозайнятістю? Це впливає на податки, штрафи й навіть можливість працювати офіційно. Я розкладу різницю на конкретних цифрах і прикладах.

Коротко: ключові відмінності

• Статус у законі. ФОП – підприємець із реєстрацією. Самозайнятий – фізособа з правом окремих видів діяльності.
• Види діяльності. ФОП – будь-який КВЕД. Самозайнятий – обмежений перелік (адвокат, нотаріус, артист).
• Податки. ФОП – єдиний або загальна система. Самозайнятий – 18% + 5% із доходу.
• Облік. ФОП – книга доходів або бухгалтерія. Самозайнятий – простіший облік доходів.
• Наймані працівники. ФОП – може наймати. Самозайнятий – ні.
• Реєстрація. ФОП – через держреєстратора або “Дія”. Самозайнятий – через податкову.
• Масштаб діяльності. ФОП – під бізнес. Самозайнятий – під індивідуальну практику.

Що таке ФОП: суть і правила

ФОП – це фізична особа-підприємець, яка офіційно веде бізнес. У вас є КВЕДи, рахунок ФОП, право укладати договори, наймати людей.

Ось база з закону:

Господарський кодекс України, ст. 42: підприємництво – самостійна діяльність із метою отримання прибутку.

ФОП може обрати систему:

• 2 група – до ~6,7 млн грн/рік;
• 3 група – до ~7,8 млн грн/рік;
• або загальна система без ліміту.

Приклад із життя. У 2023 році я працював із копірайтером Оленою з Дніпра. Вона відкрила ФОП 3 групи, ставка 5%. Її середній місячний дохід – 80 000 грн. Податок – 4000 грн + ЄСВ 1760 грн. Вона працює з трьома агентствами і двома прямими клієнтами. Усе офіційно, гроші заходять на рахунок ФОП.

ФОП – це про гнучкість. Хочеш продавати товари, хочеш – послуги. Можеш навіть відкрити кав’ярню на 35 м² і найняти 2 баристи.

Що таке самозайнята особа

Самозайнятий – це людина, яка працює сама на себе, але без статусу підприємця. І тут є нюанс: перелік професій обмежений.

Закон каже:

Податковий кодекс України, ст. 14.1.226: самозайнята особа – це фізособа, яка провадить незалежну професійну діяльність.

До таких входять:

• адвокати;
• нотаріуси;
• аудитори;
• приватні виконавці;
• деякі творчі професії.

Податки:

• 18% ПДФО;
• 5% військовий збір;
• ЄСВ – мінімальний або фактичний.

Ось реальний кейс. У 2024 році я спілкувався з адвокатом Сергієм із Києва (вул. Саксаганського, 12). Його дохід за місяць – 120 000 грн. Податки:

• 21 600 грн ПДФО
• 6000 грн військовий
  Разом: 27 600 грн.

Він не може перейти на 5% єдиного податку – закон не дозволяє.

Порівняльна таблиця

Критерій	ФОП	Самозайнята особа
Статус	Підприємець	Фізособа
Діяльність	Будь-яка	Обмежена
Податки	2-5% або 18%	18% + 5%
ЄСВ	Мінімальний	Мінімальний
Найм працівників	Дозволено	Заборонено
Реєстрація	Швидка (1 день)	Через податкову
Облік	Від простого до складного	Простий
Доходи	До 7,8 млн (спрощенка)	Без ліміту
Ризики штрафів	Нижчі	Вищі при помилках

Типові помилки у виборі статусу

• Реєструються як самозайняті без підстав → Людина думає, що це альтернатива ФОП, але податкова відмовляє або штрафує.
• Плутають фріланс і самозайнятість → Дизайнер чи програміст не може бути самозайнятим без окремого статусу.
• Ігнорують податкове навантаження → 18% + 5% часто в 3-4 рази більше, ніж 5% у ФОП.
• Не ведуть облік доходів → Самозайняті також мають подавати декларації, інакше штрафи до 1020 грн.
• Не враховують обмеження → Самозайнятий не може масштабувати бізнес або наймати команду.

Детальні відмінності у практиці

Податкове навантаження у цифрах

ФОП із доходом 100 000 грн платить 5000 грн (5%). Самозайнятий – 19 500 грн. Різниця 14 500 грн щомісяця.

Гнучкість у роботі

ФОП може змінити КВЕД за 24 години. Самозайнятий прив’язаний до своєї професії – адвокат не стане раптом продавцем товарів.

Особиста історія з практики

У 2022 році знайомий дизайнер Андрій із Львова працював без ФОП, як “самозайнятий”. Коли його дохід перевищив 50 000 грн/місяць, податкова вимагала пояснення. Він відкрив ФОП за 1 день через “Дію” і знизив податки майже втричі.

Судова практика

Є випадки, коли податкова перекваліфіковує діяльність самозайнятого у підприємницьку. Якщо людина системно отримує дохід і не зареєстрована як ФОП – можуть донарахувати податки.

Масштаб і розвиток

ФОП – це база для бізнесу. Самозайнятий – формат для індивідуальної практики, де ви самі собі і директор, і виконавець.

Що обрати: практичні сценарії

• Якщо ви дизайнер, маркетолог, айтішник → ФОП 3 група.
• Якщо адвокат або нотаріус → тільки самозайнятість.
• Якщо дохід до 30 000 грн → різниця менш критична, але ФОП простіший.
• Якщо плануєте команду → тільки ФОП.
• Якщо працюєте сам і без масштабування → самозайнятість може підійти.

Висновок від автора

ФОП – це інструмент для заробітку і росту. Самозайнятість – вузький формат під конкретні професії. Я для себе зробив простий орієнтир: якщо ви не адвокат і не нотаріус – 99% випадків це ФОП. І ще момент – різниця в податках може складати десятки тисяч гривень щомісяця. Тож рішення краще приймати не “на око”, а з калькулятором у руках.

Відповідаю на часті запитання

Чи може фрілансер бути самозайнятим?
Я не раджу це сприймати як універсальний варіант 🙂. Фрілансер без спеціального статусу (адвокат, аудитор) не підпадає під самозайнятість. У більшості випадків це ФОП.

Що дешевше по податках?
Я багато разів рахував – ФОП виграє. Наприклад, при доході 80 000 грн різниця може бути понад 10 000 грн щомісяця. І це відчутно.

Чи можна перейти із самозайнятого у ФОП?
Так, і це робиться швидко. Я бачив, як людина оформила ФОП за 24 години через “Дію” і почала працювати офіційно без проблем.

Чи складно вести ФОП?
Ні, якщо обрати 3 групу 🙂. Я сам веду облік через онлайн-сервіс, витрачаю близько 20 хвилин на місяць.

Чи перевіряє податкова самозайнятих частіше?
З мого досвіду – так. Особливо, коли доходи стабільні і великі. Це привертає увагу.

Чи можна мати і ФОП, і самозайнятість?
Так, але тільки якщо діяльність різна. Наприклад, адвокат може мати ФОП для іншого виду діяльності.

P.S. Стаття містить загальну правову інформацію і не є юридичною консультацією. Законодавство України регулярно змінюється – окремі положення можуть бути неактуальними на момент читання. Для вирішення юридичної ситуації зверніться до юриста.