Різниця між ПДВ та єдиним податком

Підприємець часто змішує ПДВ і єдиний податок в одне поняття – і через це переплачує або втрачає клієнтів. Розкладу по поличках: що це за податки і як вони реально працюють у цифрах.

Коротко: ключові відмінності систем

• Тип податку: ПДВ – податок на додану вартість; єдиний – податок з доходу
• Ставка: ПДВ – 20% (іноді 7%); єдиний – 2%, 3% або 5%
• База: ПДВ – різниця між купівлею і продажем; єдиний – весь дохід
• Платники: ПДВ – ФОП і юрособи; єдиний – ФОП і частина юросіб
• Ліміт: ПДВ – обов’язково після 1 млн грн; єдиний – до ~8,3 млн грн
• Звітність: ПДВ – щомісяця; єдиний – раз на квартал
• Контрагенти: ПДВ – вигідний для B2B; єдиний – частіше B2C

Що таке ПДВ і як він працює

ПДВ – це податок, який закладається в ціну товару або послуги. Його платить кінцевий споживач, але адмініструє бізнес.

Ставки:

• 20% – базова
• 7% – для окремих товарів (медикаменти, книги)

Ось проста схема. Ви купили товар за 12 000 грн (з ПДВ), де 2 000 грн – це податок. Потім продали за 18 000 грн (з ПДВ), де 3 000 грн – податок.

Рахуємо:

• нарахований ПДВ: 3 000 грн
• вхідний ПДВ: 2 000 грн
• до сплати: 1 000 грн

Ось як це працює: платите не з усієї суми, а з різниці.

“Податок на додану вартість становить 20 відсотків бази оподаткування”
– Податковий кодекс України, ст. 193

Я якось працював з кейсом у 2023 році – інтернет-магазин електроніки в Києві (оборот ~1,2 млн грн/міс). Після реєстрації ПДВ їх маржа впала з 18% до 14%, але з’явилися контракти з юрособами на 300 000 грн щомісяця. І це перекрило втрати.

І тут важливий момент:

• ПДВ – це не “додатковий податок зверху”,
• це частина ціни, яка “ходить по ланцюжку”.

“Об’єктом оподаткування є операції з постачання товарів та послуг”
– Податковий кодекс України, ст. 185

Що таке єдиний податок і кому він підходить

Єдиний податок – це спрощена модель. Ви платите відсоток з доходу і не заглиблюєтесь у складну бухгалтерію.

Популярні варіанти:

• 3 група 5% – без ПДВ
• 3 група 3% – з ПДВ
• 2 група – фіксований платіж (~1600 грн/міс)

Ось приклад. Ви – дизайнер, працюєте з клієнтами з Instagram. За місяць отримали 80 000 грн.

Податок:

• 5% = 4 000 грн
• ЄСВ ≈ 1760 грн

Разом: ~5 760 грн

І все. Без розрахунків з накладними, без ПДВ-кредиту.

“Спрощена система передбачає сплату єдиного податку з доходу”
– Податковий кодекс України, гл. 1 розд. XIV

У мене була історія у 2024 році – знайома Аліна відкрила студію манікюру на вул. Велика Арнаутська в Одесі. 6 майстрів, 180 клієнтів на місяць, середній чек 450 грн. Оборот ~81 000 грн. Вона обрала 2 групу – і витрачала на податки менше 2 000 грн. Без бухгалтера. Це якраз той випадок, де простота виграє.

Порівняльна таблиця податків

Критерій	ПДВ	Єдиний податок
Суть	Податок на додану вартість	Податок з доходу
Ставка	20% / 7%	2%, 3%, 5%
База	Додана вартість	Весь дохід
Звітність	Щомісячна	Квартальна
Ліміт	1 млн грн (обов’язковий)	До ~8,3 млн грн
ПДВ-кредит	Є	Немає
Бухгалтерія	Складніша	Проста
Контрагенти	Підходить для бізнесу	Часто фізособи
Штрафи	Вищі	Менші

Типові помилки підприємців

• Плутають податки між собою → думають, що ПДВ замінює єдиний податок. Насправді це різні речі і можуть існувати разом
• Ігнор ПДВ при рості → доходять до 1 млн грн і отримують обов’язкову реєстрацію
• Неправильна ціна → не закладають 20% у ціну і працюють “в мінус”
• Страх ПДВ → уникають його і втрачають B2B клієнтів
• Подвійна сплата → платять і 5%, і ПДВ, не розуміючи, що це різні бази

Детальні відмінності двох систем

Як формується ціна товару

З ПДВ ціна виглядає інакше. Якщо товар коштує 10 000 грн “чистими”, то для клієнта це вже 12 000 грн. І тут часто виникає психологічний бар’єр. Я бачив кейс у Харкові – магазин меблів підняв ціни на 20% після реєстрації ПДВ і втратив 27% роздрібних клієнтів за 2 місяці.

Реальний вплив на маржу

Єдиний податок “з’їдає” дохід одразу. ПДВ впливає через ланцюжок. Наприклад, при обороті 500 000 грн і маржі 25% – єдиний податок 5% це 25 000 грн. А ПДВ може бути лише 8-12 тис. грн залежно від закупок.

Папери та час на облік

ПДВ – це накладні, реєстри, строки (до 15 числа наступного місяця). Помилка – штраф від 170 грн до 1020 грн. Єдиний податок – одна декларація раз на квартал. Я витрачав на це 15 хвилин, не більше.

Контрагенти і тип клієнта

Юрособи майже завжди працюють з ПДВ. Якщо ви без нього – ви дорожчі для них на 20%. Я бачив ситуацію у Львові: підрядник втратив договір на 480 000 грн саме через це.

Особистий досвід переходу

У 2022 році я допомагав знайомому Роману (доставка техніки, Дніпро, склад 180 м²). Він був на єдиному податку 5%. Після переходу на 3% + ПДВ його податкове навантаження впало з 32 000 грн до 21 500 грн на місяць. Різниця – 10 500 грн. І це вже відчутно.

Що обрати під конкретну задачу

• Невеликий дохід до 100 000 грн → єдиний податок
• Продажі фізособам → єдиний податок
• Робота з компаніями → ПДВ
• Високі закупки (50%+) → ПДВ вигідніший
• Онлайн-фриланс → 5% без ПДВ

І ще момент. Якщо ваш клієнт – бізнес, він хоче “вхідний ПДВ”. Якщо його немає – ви автоматично менш цікаві.

Висновок від pravo24.in.ua

Я дивлюсь на це так: ПДВ – це інструмент для масштабування і роботи з бізнесом, єдиний податок – для швидкого старту і простоти. Якщо у вас невеликий оборот і клієнти – люди, тримайтесь спрощенки. Якщо заходите в серйозні контракти – без ПДВ буде складно. Я б радив рахувати не ставку, а кінцеву суму податку за місяць – це дає реальну картину.

Відповідаю на часті запитання

Чи можна бути на єдиному податку і платити ПДВ?
Так, 3 група дозволяє 3% + ПДВ. Я бачив це у багатьох інтернет-магазинах. Це компроміс між простотою і B2B.

Що вигідніше при обороті 300 000 грн?
Я дивлюсь на витрати. Якщо закупки 150 000 грн – ПДВ може бути вигіднішим. Якщо витрати малі – 5% простіше 💡

Чи можна уникнути ПДВ?
До 1 млн грн – так. Але після – реєстрація обов’язкова. Інакше штрафи 😅

Чи потрібен бухгалтер для ПДВ?
Я б радив так. Помилки в накладних можуть коштувати 1000+ грн за одну операцію.

Що краще для новачка?
Я починав би з єдиного податку. Менше ризиків, швидше входження 🚀

Чи впливає ПДВ на ціну?
Так, і сильно. Ціна зростає на 20%, якщо не оптимізувати структуру 💸

Дисклеймер

P.S. Стаття містить загальну правову інформацію і не є юридичною консультацією. Законодавство України регулярно змінюється – окремі положення можуть бути неактуальними на момент читання. Для вирішення юридичної ситуації зверніться до юриста.