Різниця між ФОП 1 групи та 3 групи

Починаєш ФОП і вагаєшся між 1 та 3 групою? Помилка тут може коштувати 10-15% доходу. Я розкладу все по цифрах, прикладах і реальних кейсах.

Коротко: ключові відмінності

• Ліміт доходу. 1 група – до 1 085 500 грн/рік. 3 група – до 7 818 900 грн. Різниця у понад 7 разів.
• Ставка податку. 1 група – фіксована сума до 268 грн. 3 група – 5% або 3% + ПДВ.
• Тип клієнтів. 1 група – тільки фізособи. 3 група – будь-хто: фізособи, ТОВ, іноземні компанії.
• Працівники. 1 група – без працівників. 3 група – без обмежень. Це відкриває масштабування.
• Види діяльності. 1 група – ринок, побут. 3 група – майже всі КВЕДи, навіть IT і експорт.
• Облік. 1 група – мінімальний. 3 група – детальніший, особливо при ПДВ.
• Податкове навантаження. 1 група – ~2000 грн/міс. 3 група – залежить від обороту, наприклад 5% від 100 000 грн = 5000 грн.
• Ризик перевищення. У 1 групи – високий. У 3 – значно нижчий через великий ліміт.

Що таке ФОП 1 групи на практиці

Це формат “маленького бізнесу біля дому”. Уявіть: кіоск 2×2 метри на ринку “Колос”, де продають кавуни по 18 грн/кг. Денний виторг – 1200-1800 грн, за місяць – близько 40 000 грн. За рік – 480 000 грн, що вписується в ліміт.

У 2023 році я спостерігав за одним продавцем – Віктор, 52 роки, Миколаїв. Він працював сам, без працівників, податок платив близько 268 грн/місяць плюс ЄСВ 1474 грн. Його головна перевага – простота: мінімум паперів, мінімум контролю.

Ось що говорить закон:

Податковий кодекс України, ст. 291.4: 1 група – фізособи без працівників, які торгують на ринках або надають побутові послуги населенню.

Тобто це про невеликий обіг, прості операції і локальний бізнес.

Ще один нюанс – діяльність обмежена. Наприклад:

• не можна продавати техніку онлайн;
• не можна працювати з юрособами;
• не можна відкривати інтернет-магазин із доставкою.

Що таке ФОП 3 групи на практиці

А тепер інший рівень. ФОП 3 групи – це вже бізнес, який працює “на широку ногу”. Наприклад, маркетолог з доходом 2000 доларів на місяць (~75 000 грн). Він платить 5% – це 3750 грн податку + ЄСВ 1760 грн.

У мене була історія у 2024 році: знайомий Ігор, 29 років, працював як фрилансер із клієнтами з Польщі та Німеччини. Його оборот за рік – 1,8 млн грн. На 1 групі це неможливо. На 3 групі він спокійно працював, приймав валюту через SWIFT, платив податок 5%.

Нормативна база:

Податковий кодекс України, ст. 291.4: 3 група – фізособи-підприємці без обмежень щодо кількості працівників та видів діяльності.

І ще один важливий момент:

Податковий кодекс України, ст. 293: ставка єдиного податку для 3 групи – 3% (з ПДВ) або 5% (без ПДВ).

Тут уже інша логіка – платиш більше, але і заробляєш більше.

Порівняльна таблиця умов

Критерій	ФОП 1 групи	ФОП 3 групи
Річний дохід	До 1 085 500 грн	До 7 818 900 грн
Податок	До 268 грн/міс	5% або 3% доходу
ЄСВ	~1760 грн/міс	~1760 грн/міс
Працівники	Заборонено	Без обмежень
Клієнти	Фізособи	Усі, включно з іноземними
Види діяльності	Обмежені	Майже всі
Валюта	Ні	Так (експорт послуг)
Документообіг	Мінімальний	Середній/високий
Масштаб	Дуже малий	Малий/середній/великий

Типові помилки при виборі

• Заниження доходу → Людина очікує 30 000 грн/місяць, але виходить 120 000. Ліміт 1 групи “згорає” за 9 місяців, далі штраф 15%.
• Ігнорування валюти → Фрилансер бере оплату з-за кордону на 1 групі. Це порушення і ризик блокування рахунку.
• Неправильна ставка → Обирають 3% з ПДВ, але не ведуть облік. У результаті штрафи і плутанина.
• Робота з ТОВ на 1 групі → Договір на 40 000 грн – і податкова ставить питання щодо правомірності доходу.
• Недооцінка витрат → Думають, що 3 група “дорога”, але при доході 150 000 грн податок 7500 грн – це лише 5%.

Детальні відмінності в реальних цифрах

Дохід і масштаб бізнесу

1 група – це приблизно 80 000 грн/місяць максимум. Але комфортно – до 50 000. 3 група дозволяє 651 575 грн/місяць у середньому. Це вже інший рівень – як перейти з велосипеда на авто.

Робота з іноземними клієнтами

У 2024 році я допомагав оформити ФОП дизайнеру з Одеси. Його перший контракт – 1200 євро (≈50 000 грн). На 1 групі це було б проблемою. На 3 групі – звичайна операція.

Податок у цифрах

1 група: ~2000 грн/міс незалежно від доходу.
3 група: 5% – тобто 5000 грн із 100 000 грн доходу.
Якщо дохід 200 000 грн – податок вже 10 000 грн. І це відчутно.

Гнучкість у діяльності

1 група – це вузький коридор: ринок, дрібні послуги.
3 група – можна відкривати IT-студію, інтернет-магазин, консалтинг, навіть працювати з Amazon або Upwork.

Судова практика і ризики

Є кейси, коли податкова донараховувала податки через неправильну групу. Наприклад, підприємцю донарахували 15% за перевищення ліміту 1 групи після доходу 1,3 млн грн за рік. Суд залишив рішення податкової в силі (практика Верховного Суду, податкові спори 2022-2023 років).

Що обрати: реальні сценарії

• Якщо продаєте на ринку з оборотом до 30 000 грн → 1 група.
• Якщо працюєте фрилансером і отримуєте 500-2000$ → 3 група.
• Якщо плануєте інтернет-магазин із 50+ замовлень/день → тільки 3 група.
• Якщо тестуєте ідею з мінімальним бюджетом → можна стартувати з 1 групи.
• Якщо вже є клієнти за кордоном → одразу 3 група.

Висновок (мій вердикт)

1 група – це старт для маленького бізнесу з мінімальними витратами і простими правилами. 3 група – це вже робочий інструмент для заробітку 100 000+ грн і вище. Я для себе зробив простий висновок: якщо дохід перевищує 50 000 грн або є плани працювати з бізнесом чи за кордоном – одразу обирати 3 групу. Різниця в податках окупається свободою дій і відсутністю обмежень.

Відповідаю на часті запитання

Чи можна перейти з 1 групи на 3?
Я проходив цей шлях у 2023 році. Подав заяву через кабінет платника за 10 хвилин. Перехід відбувається з наступного кварталу. Головне – не перевищити ліміт до переходу 😅

Скільки реально платить ФОП 3 групи?
Я рахував для знайомого: дохід 120 000 грн → податок 6000 грн + ЄСВ 1760 грн. Разом ~7760 грн. Це близько 6,4% від обороту.

Чи потрібен РРО на 3 групі?
Якщо приймаєте картки або маєте великий оборот – так. Я бачив перевірку у 2024 році: штраф 8500 грн за відсутність РРО.

Чи можна працювати з іноземцями на 1 групі?
Ні. Я бачив, як рахунок заблокували після кількох SWIFT-платежів. Для цього підходить лише 3 група.

Що краще для новачка?
Я раджу дивитися на план доходу. Якщо це 20-30 тис грн – 1 група. Якщо вже 50+ – одразу 3, щоб не робити подвійної роботи.

Чи складна звітність на 3 групі?
Я веду облік у звичайній таблиці. Але якщо є ПДВ – без бухгалтера важко. І тут починаються нюанси 😄

Дисклеймер

P.S. Стаття містить загальну правову інформацію і не є юридичною консультацією. Законодавство України регулярно змінюється – окремі положення можуть бути неактуальними на момент читання. Для вирішення юридичної ситуації зверніться до юриста.