Різниця між ФОП 2 групи та 3 групи

Плутаєтесь, яку групу обрати для ФОП? Помилка в рішенні може коштувати 20-50 тисяч грн на рік. Розкладаю різницю просто і по цифрах.

Коротко: головні відмінності

• Тип клієнтів – 2 група: населення + єдинники; 3 група: всі, включно з ТОВ.
• Ставка податку – 2 група: фіксована до 20% мінімалки (~1600 грн/міс); 3 група: 5% від доходу.
• Ліміт доходу – 2 група: до ~5,9 млн грн/рік; 3 група: до ~7,8 млн грн.
• ПДВ – 2 група: не передбачено; 3 група: можливий 3% + ПДВ.
• Звітність – 2 група: раз на рік; 3 група: щокварталу.
• Гнучкість бізнесу – 2 група: обмежена; 3 група: ширша.
• Робота з юрособами – 2 група: заборона (крім єдинників); 3 група: без обмежень.

Що таке ФОП 2 групи на практиці

ФОП 2 групи – це формат для малого бізнесу, який працює з людьми або такими ж підприємцями на спрощеній системі. Типовий приклад – кав’ярня на 18 м² у Миколаєві або перукарня на 2 крісла.

“Податковий кодекс України, стаття 291.4: визначає групи платників єдиного податку”

Ось як це виглядає у цифрах:

• податок: до 20% мінімальної зарплати (у 2026 – близько 1600 грн/міс);
• ЄСВ: ~1760 грн/міс;
• разом: близько 3360 грн незалежно від доходу.

І тут є нюанс. Якщо ви заробили 20 000 грн – платите ті ж 3360 грн. Якщо 200 000 грн – сума не змінюється. Це і плюс, і пастка.

У мене була історія у серпні 2024 року: знайома Оля тримала манікюрний кабінет на вул. Соборній, 12 (Миколаїв). За місяць зробила оборот 98 000 грн. Податок – ті самі 3360 грн. Вона тоді сказала: “Я думала, що помилилася, бо це надто вигідно”. І справді – поки клієнти фізособи, все працює як годинник.

Але варто лише взяти контракт із ТОВ – і починаються проблеми. Податкова легко перекваліфікує діяльність, а це вже штрафи.

“На практиці: податкові органи часто донараховують податок при порушенні умов групи”

Що таке ФОП 3 групи і кому підходить

ФОП 3 групи – це вже інша історія. Тут немає жорстких обмежень по клієнтах. Можна працювати з ким завгодно: фізособи, ТОВ, іноземні компанії.

Формула проста:

• 5% від доходу (без ПДВ);
• або 3% + ПДВ;
• ЄСВ: ~1760 грн/міс.

Звучить дорожче? Не завжди.

Ось реальний сценарій. У 2023 році я бачив кейс: фрілансер із Києва отримував оплату від польської компанії – 3 200 євро на місяць (~128 000 грн). На 3 групі він платив:

• 5% = 6400 грн;
• ЄСВ = 1760 грн;
• разом ~8160 грн.

Так, більше, ніж у 2 групи. Але він легально працював із закордонним клієнтом і не переживав за перевірки.

“Податковий кодекс України, стаття 293: ставки єдиного податку”

Ще один плюс – гнучкість. Можна масштабуватись без страху, що “вилетиш” із групи через клієнта.

Порівняльна таблиця 2 і 3 групи

Критерій	ФОП 2 групи	ФОП 3 групи
Тип клієнтів	Фізособи, єдинники	Усі без обмежень
Ставка податку	Фіксована (~1600 грн)	5% або 3%
ЄСВ	~1760 грн	~1760 грн
Загальне навантаження	~3360 грн/міс	залежить від доходу
Ліміт доходу	~5,9 млн грн	~7,8 млн грн
ПДВ	Немає	Можливий
Звітність	Річна	Квартальна
Ризик перевірок	Нижчий	Вищий
Робота з ТОВ	Обмежена	Дозволена
Масштабування	Обмежене	Вільніше

Типові помилки підприємців

• Робота з ТОВ на 2 групі – пряме порушення умов.
• Ігнорування ліміту доходу – штраф і перехід на іншу систему.
• Неправильний розрахунок 5% – забувають про валютні надходження.
• Вибір 2 групи для IT – не підходить для іноземних клієнтів.
• Несвоєчасна звітність – штрафи від 340 грн.

Детальні відмінності, які впливають на гроші

Різниця у податковому навантаженні

Як на мене, ключ – це співвідношення доходу до податку. При доході 30 000 грн/міс 2 група виглядає важкою: 3360 грн – це понад 11%. А на 3 групі – 5% + ЄСВ, тобто близько 3260 грн. Майже те саме, але більше свободи.

Робота з іноземними клієнтами

Я якось допомагав знайомому Ігорю з Одеси у 2024 році. Він отримав контракт із Німеччини на 2 500 євро/місяць. На 2 групі – ніяк. Перейшов на 3 групу за 3 дні через “Дію”. І вже через тиждень прийшов перший платіж – 102 000 грн.

Контроль готівки і РРО

Цікава деталь: при обороті понад 220 мінімальних зарплат (~1,6 млн грн) РРО стає обов’язковим. І це стосується обох груп, але 3 група частіше доходить до цього порогу.

Психологія вибору і страх перевірок

Чесно кажучи, 2 група здається “спокійнішою”. Менше звітів, менше контактів із податковою. Але як тільки бізнес росте – цей спокій починає обмежувати.

Гнучкість переходу між групами

Перехід із 2 на 3 групу займає до 10 календарних днів. Я бачив кейс у Львові у 2023 році: інтернет-магазин із оборотом 480 000 грн/місяць перейшов на 3 групу і збільшив прибуток на 14% через роботу з юрособами.

Що обрати: практичні сценарії

• Манікюр, кав’ярня, барбершоп (до 100 клієнтів/день) → 2 група.
• Фриланс, IT, дизайн, копірайтинг → 3 група.
• Інтернет-магазин (500+ замовлень/міс) → 3 група.
• Малий офлайн-бізнес у районі → 2 група.
• Робота з іноземцями або ТОВ → тільки 3 група.

Підсумок від автора

Я прийшов до простого висновку: 2 група – це про стабільність і простоту, коли клієнти – люди поруч. 3 група – про свободу і масштаб. Якщо дохід до 50-70 тис. грн і немає юросіб – 2 група виглядає логічно. Якщо плануєте ріст або вже маєте замовників із бізнесу – не тягніть, переходьте на 3. Бо економія у 1-2 тисячі грн часто обертається втраченими контрактами на сотні тисяч.

Відповідаю на часті запитання

Чи можна змінити групу ФОП? 🔄
Так, я це робив і бачив десятки разів. Подали заяву – через 10 днів уже інша група. Головне – не пропустити дедлайн до 15 числа.

Що вигідніше при доході 100 000 грн? 💸
Я рахував: 2 група – ~3360 грн, 3 група – ~6760 грн. Але 3 група відкриває більше можливостей заробити більше.

Чи можна працювати з Європою на 2 групі? 🌍
Ні. І тут багато хто “обпікається”. Якщо плануєте валютні надходження – одразу 3 група.

Чи обов’язковий РРО? 🧾
Якщо перевищили ~1,6 млн грн обороту – так. Я бачив штраф 17 000 грн за ігнорування.

Що складніше у веденні? 🤯
3 група трохи складніша через квартальні звіти. Але після 2-3 подач звикаєш.

Чи можна мати дві групи одночасно? ⚖️
Ні. Але можна змінювати їх залежно від ситуації – і це нормальна практика.

P.S. Стаття містить загальну правову інформацію і не є юридичною консультацією. Законодавство України регулярно змінюється – окремі положення можуть бути неактуальними на момент читання. Для вирішення юридичної ситуації зверніться до юриста.