Різниця між єдиним податком та загальною системою оподаткування

Підприємець відкриває ФОП і впирається в головне питання: яку систему обрати – простішу чи гнучкішу? Помилка тут може коштувати тисяч гривень щомісяця. Пояснюю на цифрах і прикладах.

Коротко: ключові відмінності систем

• Ставка податку: єдиний – 2%, 5% або фікс (до 20% мінімалки); загальна – 18% ПДФО + 5% військовий
• Облік витрат: єдиний – не враховуються; загальна – витрати зменшують базу
• Ліміт доходу: єдиний – від ~8,3 млн грн (3 група, 2025); загальна – без обмежень
• ПДВ: єдиний – добровільно/обмежено; загальна – часто обов’язковий при обороті 1 млн+
• Звітність: єдиний – 1 раз на квартал; загальна – щокварталу + річна
• Контрагенти: єдиний – іноді не підходить для великих компаній; загальна – універсальна
• Штрафи: єдиний – менші, але часті перевірки; загальна – більші санкції за помилки

Що таке єдиний податок у 2026 році

Єдиний податок – це спрощена система для ФОП і малого бізнесу. Суть проста: ви платите фіксований або відсотковий платіж від доходу без занурення в бухгалтерію на рівні корпорацій.

У 2026 році є три популярні групи:

• 2 група – до 20% мінімальної зарплати (у 2025 це ~1600 грн/міс)
• 3 група – 5% від доходу або 3% + ПДВ
• ЄСВ – мінімум 22% від мінімалки (1760 грн/міс при мінімалці 8000 грн)

Я часто бачу, як люди недооцінюють простоту цієї системи. У 2024 році мій знайомий Сергій відкрив кав’ярню на вул. Соборній у Миколаєві. Оборот – ~220 000 грн/міс. Він платив 5% (11 000 грн) + ЄСВ 1760 грн. Без бухгалтера. Без головного болю.

Це працює, поки:

• у вас невеликі витрати (до 30-40% обороту)
• клієнти – фізособи
• оборот не перевищує ліміт

“Платники єдиного податку звільняються від сплати податку на прибуток та ПДФО”
– Податковий кодекс України, ст. 297

Але є нюанс: ви платите навіть тоді, коли прибутку фактично немає. Заробили 100 000 грн, витратили 90 000 грн – податок все одно з усієї суми.

Що означає загальна система оподаткування

Загальна система – це вже “дорослий режим”. Тут податок рахується з чистого прибутку.

Формула проста:

дохід – витрати = база оподаткування

Податки:

• 18% ПДФО
• 5% військовий збір
• ЄСВ 22% (мінімум або більше)

Ось приклад. Ви – ФОП на ремонтах квартир у Одесі. За місяць:

• дохід – 300 000 грн
• витрати (матеріали, бензин, зарплата) – 210 000 грн
• чистий прибуток – 90 000 грн

Податок:

• ПДФО: 16 200 грн
• військовий: 4100 грн

Разом: 17 550 грн

Якщо б це був єдиний податок 5% – 15 000 грн. Різниця невелика. Але коли витрати ростуть до 70-80%, загальна система починає вигравати.

“Об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід”
– Податковий кодекс України, ст. 177

З власного досвіду скажу: у 2023 році я допомагав знайомому Ігорю (логістика, Київ, склад 240 м²). Він перейшов на загальну систему – і зекономив ~38 000 грн за квартал, бо витрати на паливо та оренду складали 62% обороту.

Порівняльна таблиця систем

Критерій	Єдиний податок	Загальна система
Ставка	2-5% або фікс	18% + 5%
База	Весь дохід	Чистий прибуток
Ліміт	Є (до ~8,3 млн грн)	Немає
Витрати	Не враховуються	Враховуються
ПДВ	Опційно	Часто обов’язковий
Звітність	Проста	Детальна
Бухгалтер	Не обов’язковий	Потрібен
Контрагенти	Обмеження	Без обмежень
Ризики перевірок	Середні	Вищі
Гнучкість	Низька	Висока

Типові помилки підприємців

• Ігнор витрат. Люди йдуть на єдиний податок, хоча витрати складають 60-70%. У підсумку платять більше, ніж могли б.
• Страх загальної системи. Чув фразу: “там страшна бухгалтерія”. Насправді 1С або онлайн-сервіси знімають 80% рутини.
• Не врахували ПДВ. Після обороту 1 млн грн доведеться реєструватися платником ПДВ – і це змінює математику.
• Робота з великими клієнтами. Деякі компанії не працюють з ФОП 2 групи – втрачений контракт на 500 000 грн.
• Плутанина з ЄСВ. Його платять навіть без доходу. У 2025 – мінімум 1760 грн щомісяця.

Детальні відмінності систем

Обсяг витрат і їх вплив

Єдиний податок “не бачить” витрат. Ви купили товар на 80 000 грн і продали за 100 000 грн – платите з усіх 100 000. На загальній системі податок лише з 20 000. Різниця – 5 000 грн проти ~3 900 грн. На дистанції 12 місяців це вже понад 13 000 грн економії.

Ліміт обороту та його наслідки

Для 3 групи ліміт – близько 8,3 млн грн на рік. Перевищили – автоматичний перехід на загальну систему + штраф 15% з перевищення. У 2024 я бачив кейс, де підприємець перевищив на 120 000 грн і отримав донарахування ~18 000 грн.

ПДВ та великі контракти

Компанії з оборотом 50-100 млн грн зазвичай працюють з ПДВ. Якщо ви на єдиному без ПДВ – вам просто не дадуть контракт. Я бачив ситуацію у Львові: ІТ-підрядник втратив договір на $12 000 через це.

Складність обліку і витрати часу

Єдиний податок – це 10-20 хвилин на місяць. Загальна система – до 3-5 годин або бухгалтер за 2000-5000 грн/міс. Але якщо економія на податках 15 000 грн – це вже вигідно.

Реальна історія переходу

У 2022 році Олена з Дніпра (інтернет-магазин одягу, оборот 480 000 грн/міс) перейшла на загальну систему. Витрати – 68% (закупка + логістика). До переходу платила ~24 000 грн/міс, після – ~13 500 грн. Вона тоді сказала: “Шкода, що не зробила цього раніше”.

Яку систему обрати під вашу ситуацію

• Малий бізнес до 200 000 грн/міс → єдиний податок, мінімум паперів
• Витрати понад 50% → загальна система, економія очевидна
• Робота з юрособами/ПДВ → одразу загальна
• Фриланс або послуги → 3 група 5% виглядає логічно
• Плануєте ріст до 1 млн грн/міс → краще одразу прорахувати загальну

І ще момент. Якщо ви не любите таблиці, цифри і звіти – єдиний податок нервово легший. Але за комфорт інколи платять зайве.

Висновок від pravo24.in.ua

Я дивлюсь на це просто: єдиний податок – про швидкість і простоту, загальна система – про контроль і економію на витратах. Якщо у вас маржа 60% – спрощенка працює. Якщо 20-30% – час рахувати. Я б радив взяти свій оборот за 3 місяці, підставити цифри в обидві моделі і подивитися різницю. Вона часто не 2-3 тисячі, а 15-40 тисяч грн. І це вже аргумент.

Відповідаю на часті запитання

Чи можна перейти з єдиного на загальну протягом року?
Так, я це робив із клієнтом у 2023 році. Подається заява до податкової за 10 днів до кварталу. Але май на увазі: назад повернутись складніше.

Що вигідніше при доході 100 000 грн/міс?
Я дивлюсь на витрати. Якщо до 30 000 грн – єдиний податок. Якщо 60 000+ – загальна вже виграє по цифрах.

Чи потрібен бухгалтер на загальній системі?
Я б не ризикував без нього. Навіть простий ФОП може отримати штраф 3400 грн за помилку в обліку.

Чи платиться ЄСВ без доходу?
Так, і це часто дивує новачків. Мінімум ~1760 грн/міс, навіть якщо нуль обороту.

Чи можна працювати без ПДВ?
Можна, але до обороту 1 млн грн. Після – реєстрація обов’язкова. І це змінює ціну для клієнтів.

Що простіше для старту?
Я б радив єдиний податок. Мінімум ризиків і швидкий старт 🚀

Чи є сенс міняти систему кожен рік?
Чесно – так роблять. Я знаю підприємців, які щороку перераховують і змінюють модель 💡

P.S. Стаття містить загальну правову інформацію і не є юридичною консультацією. Законодавство України регулярно змінюється – окремі положення можуть бути неактуальними на момент читання. Для вирішення юридичної ситуації зверніться до юриста.