Різниця між зарплатою “на руки” та “брутто” (до оподаткування)

Отримали офер з зарплатою 50 000 грн – і здивувались, що на картку прийшло 39 100? Поясню, куди зникають гроші і як рахувати правильно.

Коротко: головні відмінності

• Брутто – сума до вирахування податків; нетто – те, що реально отримуєте
• Розмір різниці – брутто більше на 22-23% від суми нетто
• Податки – з брутто утримують ПДФО 18% + військовий збір 5%
• Хто платить – роботодавець утримує з брутто і перераховує до бюджету
• Переговори – роботодавці часто озвучують брутто, а не реальну суму
• Вплив на пільги – соціальні виплати рахуються від брутто

Що таке зарплата брутто

Брутто – це повна сума, яку роботодавець нараховує працівнику до будь-яких утримань. Простіше кажучи, це “паперова” зарплата – та, що написана у трудовому договорі або в оголошенні про вакансію.

“Заробітна плата – це винагорода, обчислена, як правило, у грошовому виразі, яку роботодавець виплачує працівникові за виконану ним роботу” – Закон України “Про оплату праці”, ст. 1

З цієї суми роботодавець утримує два обов’язкові платежі перед тим як перерахувати гроші на картку:

• ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) – 18%
• Військовий збір – 5% (підвищено з 1,5% з грудня 2024 року)

Разом – 23% від брутто.

Хочу поділитися ось яким спостереженням: більшість роботодавців в Україні озвучують саме брутто. Якщо HR-менеджер каже “у нас зарплата 40 000 грн” – майже напевно мається на увазі сума до оподаткування.

Що таке зарплата нетто – “на руки”

Нетто – це те, що реально приходить на банківську картку. Формула проста:

Нетто = Брутто − (Брутто × 18%) − (Брутто × 5%)

Або ще коротше: Нетто = Брутто × 0,77

Приклад для брутто 50 000 грн:

• ПДФО: 50 000 × 18% = 9 000 грн
• Військовий збір: 50 000 × 5% = 2 500 грн
• Нетто: 50 000 − 9 000 − 2 500 = 38 500 грн

“Платниками податку є фізичні особи – резиденти, які отримують доходи з джерела їх походження в Україні” – Податковий кодекс України, ст. 162

Ось де виникає класична плутанина. У серпні 2023 року мій знайомий Денис з Харкова погодився на роботу з зарплатою “55 000 грн”. Він вже подумки розраховував бюджет на квартиру в оренду за 18 000 грн. Перша виплата прийшла – 42 350 грн. Різниця в 12 650 грн стала неприємним сюрпризом. При цьому нічого незаконного не сталося – просто він не уточнив, брутто це чи нетто.

Порівняльна таблиця

Критерій	Брутто	Нетто (“на руки”)
Що це	До оподаткування	Після утримань
Хто бачить цю суму	Роботодавець, ДПС	Працівник
Де фігурує	Договір, оголошення	Банківська картка
ПДФО 18%	Включено	Вже вирахувано
Військовий збір 5%	Включено	Вже вирахувано
Приклад	50 000 грн	38 500 грн
Вплив на соцвиплати	Рахуються від брутто	Не впливають
Відображення у звітності	Так	Ні
Пенсійний стаж	Від брутто	–

Поширені помилки при порівнянні зарплат

• Порівнюють брутто одного місця з нетто іншого – і вирішують, що нова робота вигідніша
• Забувають про підвищення ВЗ з 1,5% до 5% – різниця в розрахунках до кінця 2024 і після суттєва
• Плутають ставку ПДФО – для деяких доходів (наприклад, дивідендів) вона інша
• Не враховують доходи в натуральній формі – корпоративне авто чи телефон теж оподатковуються
• Вважають, що мінімальна зарплата – це нетто – ні, 8 000 грн з 2025 року це брутто, нетто – близько 6 160 грн

Детальні відмінності, які відчуваються

Реальна різниця в гривнях при різних окладах

При мінімальній зарплаті 8 000 грн брутто нетто складає 6 160 грн. При середній по Україні – близько 22 000 грн брутто – на руки приходить 16 940 грн. При зарплаті 100 000 грн брутто нетто дорівнює 77 000 грн. Чим вища зарплата – тим більша абсолютна різниця в гривнях, хоча відсоток залишається незмінним – 23%.

Як ВЗ 5% змінив розрахунки з грудня 2024 року

До грудня 2024 року сукупна ставка утримань була 19,5% (18% ПДФО + 1,5% ВЗ). Після підвищення військового збору – 23%. Для зарплати 50 000 брутто різниця: раніше на руки виходило 40 250 грн, тепер – 38 500 грн. Тобто кожен місяць “зникає” додатково 1 750 грн. За рік це 21 000 грн – майже повна місячна зарплата.

Вплив на розрахунок лікарняних і відпускних

Як на мене, це найменш очевидний нюанс. Лікарняні та відпускні рахуються від середньоденного заробітку – а він визначається від брутто. Тобто вищий брутто = більші виплати при хворобі або відпустці. При цьому з цих виплат теж утримується 23%, тож на руки знову приходить 77% від нарахованої суми.

Ситуація з ФОП і різниця підходів

Цікаво те, що підприємці на єдиному податку 3 групи платять 5% від доходу плюс ЄСВ 1 760 грн на місяць (мінімум у 2025 році). При доході 50 000 грн це 2 500 грн податку + 1 760 грн ЄСВ = 4 260 грн. Порівняйте з 11 500 грн утримань при найманій праці з тим самим брутто. Різниця – 7 240 грн на місяць. Це пояснює, чому деякі компанії оформлюють співробітників як ФОП.

Відображення у пенсійному обліку

Пенсійні права формуються від брутто. Якщо ваш офіційний оклад 50 000 грн – саме ця сума йде в пенсійний реєстр. Нетто тут жодної ролі не відіграє. Тому “сіра” зарплата – коли офіційно 8 000, а в конверті ще 30 000 – прямо скорочує майбутню пенсію. Це вже окрема тема, але пов’язана з різницею брутто і нетто напряму.

Як розрахувати свою реальну зарплату

Практична шпаргалка для різних ситуацій:

• Знаєте брутто → множте на 0,77 – отримаєте нетто
• Знаєте нетто → ділите на 0,77 – отримаєте брутто
• Хочете 50 000 грн на руки → просіть брутто не менше 64 935 грн
• Хочете 30 000 грн на руки → просіть брутто не менше 38 961 грн
• Маєте оклад у доларах → спочатку перераховуєте за курсом НБУ, потім × 0,77

Що думаю насправді

Різниця між брутто і нетто – це не хитрість роботодавця, а просто механіка оподаткування. Але знати її треба обов’язково. Мій підхід: завжди уточнювати на співбесіді – “ця сума до чи після податків?” – і порівнювати пропозиції лише в одній системі. Якщо вам пропонують 60 000 брутто на новому місці проти 45 000 нетто на нинішньому – насправді нова пропозиція лише на 1 200 грн більша. Рахуйте перед тим як погоджуватись. І ще момент: з підвищенням ВЗ до 5% у грудні 2024 стара “формула 80%” вже не працює – тепер правильна – 77%.

Відповідаю на часті запитання

Як швидко перерахувати брутто в нетто без калькулятора? 🧮

Я просто множу суму на 0,77. Наприклад, 40 000 × 0,77 = 30 800 грн. Точно і без зайвих дій. До грудня 2024 множив на 0,805 – тепер це вже неактуально через підвищення ВЗ.

Чи може роботодавець платити більше ніж утримувати 23%? 💸

Так. Деякі компанії практикують “gross-up” – коли вони самі доплачують за вас податки понад оклад. Тобто вам нараховують таку брутто суму, щоб після всіх утримань вийшло рівно обумовлене нетто. Це поширено в міжнародних компаніях.

Мінімальна зарплата 8 000 грн – це брутто чи нетто? 📋

Брутто. На руки виходить 8 000 × 0,77 = 6 160 грн. Це важливо розуміти, якщо ви порівнюєте з пропозиціями де пишуть “від 6 000 нетто” – там насправді більше.

Чи змінюється ставка якщо заробляю в іноземній валюті? 💱

Ставки ті самі – 18% ПДФО і 5% ВЗ. Але базою оподаткування є гривнева еквівалентна сума за курсом НБУ на дату нарахування. Тобто якщо курс зростає – і податки у гривні зростають.

Чи впливає розмір зарплати на ставку ПДФО? 🔢

Для стандартної зарплати – ні. Ставка 18% однакова незалежно від суми. Але якщо сукупний місячний дохід перевищує 10 мінімальних зарплат (у 2025 році – 80 000 грн), до перевищення застосовується ставка 18% все одно. Прогресивної шкали для зарплат в Україні немає.

Що таке “чиста” зарплата при розрахунку аліментів? ⚖️

Аліменти рахуються від нетто – тобто від суми після утримання ПДФО і ВЗ. Це прямо передбачено Сімейним кодексом України, ст. 182. Якщо офіційна зарплата 30 000 брутто – нетто 23 100 грн – і саме від цієї суми рахується частка на дитину.

P.S. Стаття містить загальну правову інформацію і не є юридичною консультацією. Законодавство України регулярно змінюється – окремі положення можуть бути неактуальними на момент читання. Для вирішення конкретної юридичної ситуації зверніться до ліцензованого адвоката або юриста.