Різниця між ФОП 3 групи 3% та 5%

Вибір між 3% і 5% на 3 групі виглядає простим, але на практиці впирається в ПДВ, маржу і тип клієнтів. Неправильна ставка – це мінус 10-20% прибутку. Я покажу різницю на цифрах і реальних кейсах.

Коротко: головні відмінності

• Ставка податку. 3% – плюс ПДВ 20%. 5% – без ПДВ. Різниця у механіці, а не лише у цифрі.
• Ціна для клієнта. 3% – ціна з ПДВ. 5% – кінцева ціна без надбавок. Це важливо для ринку.
• Клієнти. 3% – вигідно для ТОВ. 5% – краще для фізосіб і малого бізнесу.
• Податковий кредит. 3% – можна зменшити ПДВ. 5% – такого інструменту немає.
• Облік. 3% – накладні, строки 15 днів. 5% – простий облік доходів.
• Податкове навантаження. 3% + ПДВ можуть виглядати більшими, але не завжди.
• Гнучкість ціни. 5% дає просту ціну. 3% – складніша математика.
• Контроль. 3% – більше перевірок. 5% – легше вести самостійно.

Що таке ФОП 3 групи 3% на практиці

Це модель із ПДВ. Ви платите 3% єдиного податку + 20% ПДВ з обороту, але маєте право на податковий кредит.

Приклад: ви продаєте товар за 100 000 грн.

• Єдиний податок – 3000 грн.
• ПДВ – 20 000 грн.

Але якщо у вас закупівлі з ПДВ на 12 000 грн, то до бюджету платите лише 8000 грн (20 000 – 12 000).

Я бачив це на реальному кейсі у 2024 році: компанія з продажу меблів у Львові. Вони купували матеріали з ПДВ на 300 000 грн/місяць і продавали на 400 000 грн. Завдяки податковому кредиту їх фактичний ПДВ був близько 20 000 грн, а не 80 000.

Ось що каже закон:

Податковий кодекс України, ст. 293: ставка 3% застосовується за умови сплати ПДВ.

Це варіант для B2B і великих оборотів.

Що таке ФОП 3 групи 5% на практиці

Це простіша модель: ви платите 5% від доходу і не маєте справи з ПДВ.

Приклад: дохід 100 000 грн → податок 5000 грн.
Жодних накладних, жодного податкового кредиту.

У мене була історія у 2023 році: знайомий копірайтер із Києва заробляв 80 000 грн/місяць. Він працював із фізособами і невеликими ФОП. 5% для нього були ідеальними – 4000 грн податку + ЄСВ. Жодної бухгалтерії.

Закон:

Податковий кодекс України, ст. 293: ставка 5% застосовується без сплати ПДВ.

Це варіант для фрилансу, послуг і малого бізнесу.

Порівняльна таблиця умов

Критерій	ФОП 3 групи 3%	ФОП 3 групи 5%
Єдиний податок	3% доходу	5% доходу
ПДВ	20%	Немає
ЄСВ	~1760 грн	~1760 грн
Ціна	З ПДВ	Без ПДВ
Клієнти	ТОВ, бізнес	Фізособи, ФОП
Податковий кредит	Є	Немає
Облік	Складніший	Простий
Накладні	Обов’язкові	Немає
Контроль	Вищий	Нижчий

Типові помилки підприємців

• Вибір 3% без потреби → Людина працює з фізособами, але обирає ПДВ. У результаті ціна +20%, клієнти йдуть.
• Ігнорування податкового кредиту → На 3% не враховують вхідний ПДВ і переплачують тисячі гривень щомісяця.
• Неправильна ціна → Вказують 100 000 грн “з ПДВ”, але не розуміють, що 16 666 грн – це податок.
• Складність обліку → Думають, що впораються самі, але губляться в накладних і строках.
• Втрата клієнтів → Працюють на 5% із ТОВ, але компанії відмовляються через відсутність ПДВ.

Детальні відмінності у практиці

Різниця в прибутку

Якщо маржа 30% і оборот 200 000 грн:

• 5% → податок 10 000 грн.
• 3% + ПДВ → залежить від витрат. Якщо закупівлі з ПДВ великі, можна платити менше, ніж на 5%.

Поведінка клієнтів

У 2024 році я спостерігав кейс: дизайнер у Дніпрі перейшов із 5% на 3%. Його ціна зросла з 20 000 до 24 000 грн. Фізособи перестали замовляти, але з’явилися 2 корпоративні клієнти.

Обсяг бухгалтерії

5% – це Excel на 10-15 рядків.
3% – це вже 50-100 операцій, реєстрація накладних, контроль строків. Різниця відчутна.

Судова практика

Є випадки штрафів за несвоєчасну реєстрацію накладних. Навіть 1 день прострочки – і штраф 10-20% суми ПДВ. Суди часто стають на бік податкової.

Гнучкість у ціноутворенні

На 5% ви ставите “красиву” ціну – 9999 грн.
На 3% – доводиться думати: це з ПДВ чи без? І як це виглядає для клієнта.

Що обрати: практичні сценарії

• Якщо працюєте з фізособами і чеком до 3000 грн → 5%.
• Якщо клієнти – ТОВ і чеки 50 000+ грн → 3%.
• Якщо маєте великі закупівлі з ПДВ → 3% може бути вигідніше.
• Якщо хочете мінімум бухгалтерії → 5%.
• Якщо плануєте тендери або B2B → 3%.

Висновок (мій вердикт)

3% – це інструмент для бізнесу з ПДВ, великих контрактів і роботи з компаніями. 5% – це простота і швидкість для малого бізнесу та послуг. Я для себе визначив так: якщо клієнт – бізнес і чек від 30 000 грн, ПДВ відкриває двері. Якщо працюєш із людьми і хочеш спокій – 5% виглядає логічніше. Тут вирішує не ставка, а модель бізнесу.

Відповідаю на часті запитання

Чи можна перейти з 5% на 3%?
Я бачив це десятки разів. Подати заяву можна за квартал до переходу. Але пам’ятайте: разом із 3% приходить ПДВ і вся бухгалтерія 😅

Що вигідніше при доході 100 000 грн?
Я рахував: 5% – це 5000 грн. На 3% усе залежить від витрат. Якщо є закупівлі з ПДВ на 50 000 грн – можна платити менше.

Чи складно вести ПДВ самому?
Я пробував у 2022 році. Через 2 місяці найняв бухгалтера за 2500 грн. Інакше легко пропустити строки.

Чи можна працювати з ТОВ на 5%?
Можна, але часто невигідно. Я бачив, як компанії відмовлялися від підрядників без ПДВ.

Що краще для новачка?
Я б почав із 5%. Простий старт, мінімум ризиків. Потім, якщо з’явиться потреба – перейти на 3%.

Чи завжди 3% вигідніше?
Ні. Якщо немає витрат із ПДВ, то 20% стають чистим навантаженням. І це може “з’їсти” прибуток.

Дисклеймер

P.S. Стаття містить загальну правову інформацію і не є юридичною консультацією. Законодавство України регулярно змінюється – окремі положення можуть бути неактуальними на момент читання. Для вирішення юридичної ситуації зверніться до юриста.